利润损失保险

间接损失保险的一种。承保被保险人财产因遭受保险事故导致停产、停业而造成的可预期利润损失的保险。对停产、停业期间仍必须开支的必要费用也可事先约定予以承保。通常作为财产险的附加险种承保，是对财产保险责任的扩展与补充。利润损失保险规定有最长赔偿期，超过期限仍不能恢复正常水平的利润损失，保险人不再负责。

利润损失保险Loss of Profit Insurance

见“营业中断保险”。

利润损失保险

因财产保险所保危险致使保险人在一定时期内停业，保险人承保停业或营业中断所造成的利润损失和灾后营业中断期间仍需开支的必要费用等间接损失的保险。一般财产保险只承保保险事故的物质的、直接的损失，对物质损毁而引起的间接损失不负赔偿责任，利润损失保险就是针对财产保险传统不保的间接损失提供保险保障。这是财产保险责任的扩展和补充。此种保险在美国等多数国家是作为机器损坏险等险种的附加险，而在英国则是在参加财产保险的前提下单独签单承保。在货物运输险中，投保人把货物价值与预期利润加在一起向保险人投保。保险人在赔偿时既补偿了货介损失，又负担了利润损失，这也是利润保险的一种。利润损失保险并不是对一切原因造成的利润损失都负责。如被保险人经营管理不善造成的利润减少，市场价格下跌、产品质量低劣、产品积压等商业性原因造成的利润损失，不属于利润损失保险的责任范围。利润损失保险以财产保险为基础，只有投保了财产保险使房屋、机器设备等物质财产得到保险赔偿，才能较快地恢复营业或生产，减少营业中断损失。不论单独签订利润损失保险单或作为财产保险的附加，被保险人必须持有足额投保的有效财产保险单，而且财产保险单承保的风险也是利润损失保险所保的基本风险。出险后，保险人只负责恢复到正常生产或营业水平这一期间的利润损失。投保时，应确定最大可能赔偿期，对超过赔偿期还不能恢复到正常水平的利润损失，保险人是不负责的。利润保险的保额是在毛利润基础下考虑承保年度的较上年的生产趋势、通货膨胀和赔偿期的长短来确定的。保险项目为： 营业额减少所致的利润损失和营业费用增加所致的毛利润损失。费率根据赔偿期计算，工资是否承保应单列计算收取保险费，并根据保险单到期后的实际销售额调整保额，在所交保险费的50%限度内退回多收保险费。

利润损失保险loss of profit insurance

因财产保险所保危险致使保险人在一定时期内停业，保险人承保停业或营业中断所造成的利润损失和灾后营业中断期间仍需开支的必要费用等间接损失的保险。一般财产保险只承保保险事故的物质的、直接的损失，对物质损毁而引起的间接损失不负赔偿责任，利润损失保险就是针对财产保险传统不保的间接损失提供保险保障。这是财产保险责任的扩展和补充。此种保险在美国等多数国家是作为机器损坏险等险种的附加险，而在英国则是在参加财产保险的前提下单独签单承保。在货物运输险中，投保人把货物价值与预期利润加在一起向保险人投保。保险人在赔偿时既补偿了货价损失，又负担了利润损失，这也是利润保险的一种。利润损失保险并不是对一切原因造成的利润损失都负责。如被保险人经营管理不善造成的利润减少，市场价格下跌、产品质量低劣、产品积压等商业性原因造成的利润损失，不属于利润损失保险的责任范围。利润损失保险以财产保险为基础，只有投保了财产保险使房屋、机器设备等物质财产得到保险赔偿，才能较快地恢复营业或生产，减少营业中断损失。不论单独签订利润损失保险单或作为财产保险的附加，被保险人必须持有足额投保的有效财产保险单，而且财产保险单承保的风险也是利润损失保险所保的基本风险。出险后，保险人只负责恢复到正常生产或营业水平这一期间的利润损失。投保时，应确定最大可能赔偿期，对超过赔偿期还不能恢复到正常水平的利润损失，保险人是不负责的。利润保险的保额是在毛利润基础下考虑承保年度较上年的生产趋势、通货膨胀和赔偿期的长短来确定的。保险项目为：营业额减少所致的利润损失和营业费用增加所致的毛利润损失。费率根据赔偿期计算，工资是否承保应单列计算收取保险费，并根据保险单到期后的实际销售额调整保额，在所交保险费的50%限度内退回多收保险费。

利润损失保险

承保由于火灾及自然灾害或意外事故，使被保险人在一个时期内，停产停业或营业中断受到影响所造成的间接经济损失（指利润损失和受灾后在营业中断期间仍需开支的必要费用）。传统的财产保险只对保险责任范围内物质的、直接的损失提供保障，而对因物质损毁而引起的间接损失则不负责任。利润损失保险，是对间接损失提供保障的保险。它是在传统的财产保险基础上发展起来的，是财产保险责任的扩展和补充。在英国保险市场通常称为利润损失险或后果损失险。在美国保险市场则叫做营业中断险或毛收入保险。国外已开展得较为普遍。我国自实行经济开放政策以来，中外合资等企业的外国投资者往往在投保财产保险后要求再投保利润损失保险，使其投资和预期的利润均得到保险保障。因此，在我国经济特区首先开办了此项业务，国内业务亦已开办企业停工损失保险。
承保的危险 利润损失保险是依附在财产保险基础上的一种扩大责任的保险，其所保危险与财产保险所保的危险是一致的。在投保利润损失保险时，被保险人必须先将该项财产投保了火险及其他灾害事故保险。在财产发生保险责任范围内的灾害事故所遭受的物质损失已经或可以获得保险赔偿的情况下，对于所造成的利润损失，保险人才负责赔偿。至于其他任何原因(计划不周、经营不善、违反法令等)所造成的营业中断损失，保险人不予负责。
扩展责任 利润损失保险一般承保被保险人自身的生产、营业设备因灾害事故所造成停产、减产或营业中断带来的间接损失；必要时还可以扩展承保因有关单位受灾而造成被保险人的营业中断损失。但所受灾害必须属于承保的风险，否则不负责任。这种扩展责任，亦称为意外营业中断险，即或有（或伴随）营业中断险。扩展的有关单位及其责任主要有以下几个：
❶供应人——被保险人的生产、营业依靠的唯一的或少数几个原料、零件供应人，因他们受灾而使原料、零件供应中断，造成被保险人停产、减产或营业中断的后果损失。
❷购货人——被保险人的产品只销售给唯一的或少数几个购货人，因他们受灾而暂时停止接受被保险人的产品，造成被保险人不得不停产或减产的后果损失。
❸水、电、气供应单位——因他们受灾发生暂时停水、停电、停气，致使被保险人停产或营业中断的后果损失。此外，还扩展承保进口通道堵塞责任，因邻近单位受灾致使被保险人进口通道暂时堵塞，而使原料或顾客无法进来，影响了生产或营业，造成被保险人的后果损失。以上扩展责任主要承保的是后果损失，如果被保险人预先采取了有效措施，增加了存在原料或使产品找到新的销路等，被保险人没有受到相应的影响，保险人即不负赔偿责任。
保险期限 与所投保的火灾及其他灾害事故保险的期限一致。
赔偿期 指在保险有效期内发生了灾害事故后到恢复正常(达到原有的生产、营业水平)的一段时期。利润损失保险只赔付赔偿期内所遭受合法的、正当的损失，是企业正常生产、营业条件下能够实现的收益或有根据支出；但超出赔偿期的利润损失则不予负责。
保险金额 以企业上年度的帐册为基础，按相当于当年度的毛利润金额（即毛利润率乘上年度营业额加上预计当年度业务升降趋势和通货膨胀因素）来确定。毛利润率指上年度毛利润占营业额的比率。赔偿期为12个月或少于12个月，其保险金额应与预计年度毛利润金额相当。如赔偿期超过12个月，则按比例增加保额。保险金额低于毛利润金额时，采取比例分摊赔偿方式或商定共保百分比。
保险费率 按上年度的毛利润金额和规定的保险费率计算保险费。一般规定：赔偿期6个月为100%,12个月为150%。在保险期满后，根据被保险人的实际营业额可以调整保险金额，退回多收的保险费，但以不超过所交保险费的50%为限。
赔偿处理
❶损失项目。营业额减少所致的毛利润损失和营业费用增加所致毛利润损失。营业额减少是指正常的标准营业额(与赔偿期相应的上年度同期营业额，即可比的营业额)减去赔偿期内不正常营业额的差额；以该数额乘以毛利润率就是营业额减少所致的毛利润损失。营业费用增加是指为了避免或减少营业中断损失而增加的费用支出，但不能超过赔偿期挽回的营业额与毛利润率的乘积；也就是说，增加的营业费用不得大于所挽回的毛利润。其计算公式如下：
营业额减少 营业费用增 所保固定 保险金
所造成的毛+加所造成的-费用的节×额全年
利润损失 毛利损失 余部分 毛利额
工资可以放在毛利润中一起承保，也可以单独承保。单独承保时，其赔偿额计算公式如下：

❷审计师费用。在出险赔付时，被保险人的帐册都要经审计师审查。审计师费用由被保险人自行负担，但如将审计师费用予以投保，则由保险人支付，保额由投保人在投保时确定。
❸免赔额。可以用金额表示，也可以规定为一定的停工的天数(最低不少于3天)。
❹额外费用。为缩短实际赔偿期而支付的额外费用，也可计入赔款，但以因赔偿期缩短而减少的利润损失为限。
此外，火灾及其他灾害事故引起的间接经济损失，除利润损失外，还有以下几种：丧失使用的损失——指财产损毁后丧失使用价值致使经济收入减少的损失（如租金等）。额外费用损失——为清除灾后残余物而支出的费用； 由于建筑及市政统一规划的要求所需要增加的修理或重建费用；以及同财产损毁而必须支出的各种额外费用。后果损失或灾后损失——因财产遭受损失后影响到其他有关财产的间接损失，即引起的后果损失(如冷藏设备因灾受损，以致冷藏品腐烂等)。上述间接损失，在火灾及其他灾害事故保险中一般列入除外不保的范围，应投保人的要求，保险人往往作为附加险种予以承保。