内部控制制度

对单位内部在行政领导、职能部门及有关工作人员之间，处理业务过程中的相互联系和相互制约的职责分工制度。其主要内容是：1.明确划分单位的行政领导和各职能部门及有关人员的职权和责任。2.制定并执行恰当的会计方法和程序。3.规定对经济业务处理时各方面相互联系，互相制约的手续、方法和步骤。

内部控制制度

各级管理部门，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序的总称。其内容在不同的单位有所不同。如在财务单位中，控制内容须包括：
❶任何一笔会计事项的全过程，绝不可由一个人单独处理。
❷会计和财务的职能要分开，帐、钱、物要分管。
❸处理每一笔会计事项，都必须有明确的职责分工，要落实每一个人在处理会计事项中的经济责任。
❹企业的一切资产，要定期进行清查。
❺任何一笔会计事项的处理，都要有符合规定的会计凭证。
❻企业的所有会计凭证，要顺序编号，并规定合理的传递手续。
❼应采取复式记帐法，以通过科目的对应关系反映会计事项的来龙去脉。
❽在会计核算中，要同时设立总帐和明细帐。
❾如有可能，财会人员要定期轮换，轮换时，要按规定办理交换手续。
❿企业的全部财务活动，都必须事先编制计划，并定期检查计划执行情况。
建立和健全内部控制制度，可以发挥如下作用：
❶防止财产物资的浪费、被盗损失或无效使用。
❷提高会计记录和其他业务记录的正确、可靠程序，为正确的决策提供依据。
❸保证国家财经纪律和单位内部管理制度的贯彻执行，保证业务目标的实现。
❹构成外部审计所依据的工作基础。

内部控制制度Internal Control System

为适应管理需要，保证管理目标实现而建立的一种相互联系、相互制约的控制系统。内部控制制度是系统控制理论、权力制衡理论在企业管理活动中的运用，是在传统的内部牵制制度基础上发展起来的、更完善的一种内部管理系统，理论上源于美国审计学家蒙哥利马的内部牵制理论，最初形成于20世纪40年代。在资本主义发展的早期阶段，国家审计机关和企业权力机关对企业经营和财务活动的审查是采用详细检查的方式。随着资本主义生产规模的扩大，反映其生产活动状况的会计凭证成倍增加，靠详细检查现实中已不可能，于是抽样审查方式便应运而生，并且将审查的重点由检查会计凭证转到检查、测试和综合评价内部管理制度是否完备、是否得到遵循。

内部控制制度

为适应管理需要，保证管理目标的实现而建立的一种相互联系、相互制约的控制系统。它是系统控制理论、权力制衡理论在企业管理活动中的运用。内部控制制度是在传统的内部牵制制度基础上发展起来的更完善的一种内部管理系统，理论上渊源于美国审计学家蒙哥利马的内部牵制理论，最初形成于20世纪40年代。在资本主义发展的早期阶段，国家审计机关和企业权力机关对企业经营和财务活动的审查是采用详细检查的方式； 随着资本主义生产规模的扩大，反映其生产活动状况的会计凭证成倍增加，靠详细检查实际上已不可能，于是抽样审查方式便应运而生，并且将审查的重点由检查会计凭证转到检查、测试和综合评价内部管理制度是否完备、是否得到了遵循。

内部控制制度internal control system

为适应管理需要，保证管理目标的实现而建立的一种相互联系、相互制约的控制系统。它是系统控制理论、权力制衡理论在企业管理活动中的运用。内部控制制度是在传统的内部牵制制度基础上发展起来的更完善的一种内部管理系统，理论上渊源于美国审计学家蒙哥利马的内部牵制理论，最初形成于20世纪40年代。在资本主义发展的早期阶段，国家审计机关和企业权力机关对企业经营和财务活动的审查是采用详细检查的方式；随着资本主义生产规模的扩大，反映其生产活动状况的会计凭证成倍增加，靠详细检查实际上已不可能，于是抽样审查方式便应运而生，并且将审查的重点由检查会计凭证转到检查、测试和综合评价内部管理制度是否完备、是否得到了遵循。

内部控制制度

是经济组织为了有效地实现内部控制而设计、规划、制定的规章制度、组织体制、经营管理手段和程序的有机集合或整体。它是经济组织内部控制制度的构成内容之一。在内部控制制度审计产生之前，通常进行的是全面审计。进行全面审计，不仅审计时间长而且审计费用大。现代企业规模扩大，业务量增加，如仍采用全面审计方法，不利于提高审计工作效率和审计活动的效益。在现代审计中，一般都通过对内部控制制度的测试和评价，以判明其是否合理、完善、可靠，然后，进一步确定把以不合理、不健全、不可靠的内部控制制度为基础的会计数据和财务报表中的内容作为审计的重点。

内部控制制度

单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。该制度包括的基本要素是： (1) 明确合理的职责分工制度； (2) 严格的审批检查制度； (3) 健全的会计制度和企业管理制度； (4) 严密的保管保卫制度； (5) 有效的内部审计制度； (6) 胜任的工作人员。由于内部控制制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会计数据和其他经济资料的可靠性，现代审计总是把被审单位现行的内部控制制度当作审查的起点和重点，通过对内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。