其他货币资金核算

即对企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等各种其他货币资金所进行的核算。
❶外埠存款。指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。汇出时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票帐单等报销凭证时，借记“在途物资”、“库存物资”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行结算户时，根据银行的收帐通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
❷银行汇票存款。指企业为取得银行汇票而按规定存入银行的款项。企业在填送“银行汇票委托书”并将款项交存银行、取得汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；付出银行汇票后，根据发票帐单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证，经核对无误后，借记“在途物资”、“库存材料”、“库存商品”等科日，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
❸银行本票存款。指企业为取得银行本票而按规定存入银行的款项。核算时，企业在向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行、取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。付出银行本票后，根据发票帐单等有关凭证，借记“在途物资”、“库存材料”、“库存商品”等科目，贷记本科目。如因本票超过付款期等原因而要求退款时，应填制进帐单一式两联，连同本票一并送交银行，然后，根据银行盖章退回的进帐单第一联，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
❹在途货币资金。企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项，在月终时如有未到达的汇入款项，应作为在途货币资金处理。根据汇出单位的通知，借记本科目，贷记有关科目。收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。