递延所得税(负债)

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递延所得税，是一种性质难确定的负债。因为所得税申报表所用的会计方法与财务报表所用的会计方法不同，以致申报表内所列税前净利不同于财务报表的税前净利。

《APB》第11号意见书，只要求企业单位按照损益表计算数字，借记所得税费用，而按照申报表应将应纳税额记入应付所得税，二者之差，表示延到后期缴纳的税款。如果因为时间差异使申报表中累积课税所得额超过财务报表中累积税前净利，那么递延所得税将有一借方余额，在报表中应列为递延借项。