现场测试和检查

---

(1)召开部门负责人和重要岗位人员座谈会：监督评价期间，组长或项目负责人应就被检查评价单位的内部控制系统的健全情况和具体执行情况，召集有关部门负责人和重要岗位人员进行座谈、询问，为现场测试搜集线索，做好充分准备工作。

(2)对关键控制环节和控制点进行现场测试：现场测试被评价对象内部控制制度是否健全有效，是否达到预期目标，审查被评价对象内控制度的实际执行情况和效果。

(3)按照“内控监督评价现场实施方案”确定的监督评价范围、内容、目标、重点和实施步骤，现场对被评价单位提供的有关资料及相关资料的合规合法性、真实可靠性、准确完整性进行复核与审查。

(4)根据被监督评价单位的工作量大小及复杂程度，确定选取样本的抽查比例；抽样要具有针对性，重点抽查易出问题的工作环节、岗位和时间段；对于关键部门和重要环节，则应采取普查的方法。