流动资金

---

流动资金是根据建设项目的有关年度生产成本费用和最低储备天数(或周转次数)来确定。有关流动资金项目内容及计算公式如下：

流动资金=流动资产－流动负债

流动资产=应收账款+存货+现金

流动负债=应付账款

流动资金本年增加额=本年流动资金－上年流动资金

周转次数=360÷最低周转天数

最低周转天数按实际情况并考虑保险系数分项确定。

应收账款=年经营成本÷周转次数

存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品

外购原材料、燃料应分项计算，其计算公式为：

外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料÷周转次数

在产品=(年外购原材料、燃料及动力费用+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)÷周转次数

产成品=年经营成本÷周转次数

现金=(年工资及福利费+年其他费用)÷周转次数

年其他费用=制造费用+管理费用+财务费用+销售费用－(工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+利息支出)

上式中括号内项目是指制造费用、管理费用、财务费用、销售费用中的有关项目。

应付账款=年外购原材料、燃料及动力费用÷周转次数

流动资金一般应在投产前开始筹措。为简化计算，可在投产第一年开始按生产负荷进行安排，当年流动资金按全年计算利息。生产期利息计入财务费用。

根据以上规定，编制“流动资金估算表”，见表6－11－5。

除以上详细估算法外，根据具体情况也可采用扩大指标估算法。

扩大指标估算法：一般可参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金的比率来确定。