内控制度执行情况

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(1)调阅资料：人员分工登记簿、业务交接登记簿、印章使用保管登记簿、重要空白凭证登记簿、加班审批登记簿与审批单等。

(2)检查方法及要点：

①检查是否按照设置的岗位合理配备人员，业务分工是否明确。

②检查国库业务岗位是否进行了定期轮换(原则上2～3年轮换一次)和实行了强制休假制度。

③国库部门负责人变更时，是否取得上级国库部门同意，是否有批复文件。

④检查国库人员临时离岗或调离是否按规定办理了交接手续，并进行登记。

⑤国库会计主管因特殊情况须授权经办人员处理其负责的管理业务时是否办理书面授权手续。

⑥检查国库会计人员加班是否经国库部门领导、分管行领导审批签字，是否有两人或两人以上共同加班。

注意事项：检查岗位分工重点查看是否有不合理兼岗现象，应注意记账、复核与事后监督岗不得相互兼任，办理收入业务和支出业务的经办人员不得为同一人，记账员不得参与对自身经办业务的检查，系统维护人员不得参与计算机账务处理，非系统人员不得参与计算机维护处理。