内控制度建立健全情况

---

(1)调阅资料：会计营业部门各项工作制度和管理制度、岗位责任制、业务操作规程等。

(2)检查方法及要点：

①检查是否根据上级行有关法规制度，结合本单位工作实际，制定了风险防范责任、会计制度执行情况分析、会计事后监督、会计主管定期检查、会计重大事项审批、重大会计事项报告、岗位定期轮换、强制休假、会计业务核算、同城清算、支付结算、电子联行、印章保管与使用、重要空白凭证管理、会计档案管理等工作制度、管理办法及补充规定。

②检查实行会计“四集中”后，是否建立了“会计集中核算、会计集中事后监督、会计查询查复集中、会计档案集中”等方面的管理办法和实施细则。

③检查是否按照有关规定，制定了会计业务核算、联行清算、账户管理、会计重大事项审批等业务操作规程。

④检查是否按照相互制约、分工负责的原则设置会计工作岗位，是否制定了责任明确岗位责任制。

⑤检查是否建立了结算纪律检查制度，是否有计划地组织对辖内金融机构结算制度执行情况进行检查。

⑥检查是否制定了各种会计业务应急处置预案、紧急情况处置方案等。