非定额流动资金和临时吸收资金来源分析
对企业计划外的无定额的和临时吸收的流动资金的来源状况所进行的分析这些计划外资金来源，主要有其它应付及预收款，应缴利润，应缴税金，应缴折旧基金，未交资金占用费以及减除计划定额后的定额负债余额。 其中结算业务占用外来资金占有很大比重，而目直接影响企业的财务状况。因此，对非定额流动资金和临时吸收资金来源进行分析，就必须研究结算业务(关于结算业务的分析，可通过编制结算业务平衡表进行)。非定额流动资金和临时吸收的资金来源因无计划，只能按期初期末数进行比较。扩大应收债权，可减少定额流动资产的实际储备，也可引起应付债权的增加，前者使生产领域部分资金转入流通领域，可能影响生产，后者扩大了计划外资金来源，可能破坏结算纪律和财政纪律。因此，应分析原因，过细检查，防止悬欠。也可用结算资金占用合计与结算资金来源合计比较，如果占用大于来源，表示企业应收债权不但足以抵偿应负债务，还从经营周转中抽了部分资金的计划外方式转给了其它的债务人，从而可能引起储备不足，影响生产。 反之，如果来源大于占用，则意味著：计划外资金来源不仅抵补了非定额流动资金占用，有部分投入流动资产的超额储备之中，表示偿债能力弱，资金周转发生了困难。 |