资金平衡结构
指资金平衡表的结构。 资金平衡表一般分为左右两方，左方列示资金占用(或资金运用)项目，反映资金分布情况；右方列示资金来源项目，反映资金取得的渠道。由于资金占用和资金来源是同一资金的两个不同方面，而企业占用的各项资金，又都有其相应的来源，因此，资金平衡表左右两方的金额，永远保持著平衡(相等)的关系。资金占用方所列项目有：固定资产、定额流动资产(原材料、在产品、产成品、待摊费用)、其它流动资产(发出商品、货币资金、应收销货款、其他应收款)、专项资产(专项存款、专项物质，专项工程支出和专项应收款)等四大类；资金来源方所列项目有：固定基金、流动基金、流动资金借款、生产周转借款和结算借款等)、其他负债(未交税金、应付购货款、其他应付款和预提费用、未交利润)、专用基金(各种专用基金、专项借款、专项应付款)等五大类。 该表主要的资金占用项目同有关的资金来源项目相互对照，全部资金占用项目和全部资金来源项目总计数额相等，这是资金平衡表结构的基本特点。资金占用和资金来源的总额必然相等。资金占用和资金来源有关项目之间的对照关系则是由现行财务管理制度规定的。了解和熟悉各项目的相互对照关系，可以加深对资金构成及其相应来源的理解，以利于更好地运用资金平衡表所提供的资料去分析企业财务状况。 |