营运资金

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流动资产总额超过流动负债总额的差异。

反映企业实际可以运用的资金。流动资金包括现金、有价证券、预付费用、应收帐款和应收票据。流动负债包括应付帐款、应付票据和预收费用。任何一项流动资产的增减将增减营运资金；而任何一项流动负债的增减将减增营运资金。反映某一时期影响营运资金增减的营运活动及营运资金净变化状况的报表，称为营运资金表；反映流动资产和流动负债科目的增减对当期营运资金影响的报表称为营运资金科目变动表。