现金管理机能

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亦称“现金管理的功能(或作用)”。

指对企业持有的现金在管理上可以和应该起到的作用。企业持有现金的目的主要有三：为了经营、为了预防和为了投机。

经营目的，是为了满足企业在日常经营活动中支付现金(包括原材料采购、工资、纳税、分配股利等方面的现金支付)的需要。预防目的在于保持现金对付意外的紧急情况。

企业准确预测未来现金流量的可能性越大，它需要的预防性现金准备越少。企业有办法在现金突然短缺时立即借到头寸的话，也可减少这类现金的需要。

企业中并非所有的经营活动和预防意外的准备都需要持有现金，其中一部分实际上可以用有价证券这样的货币来充当。投机目的是指企业为了想从预期的证券行情涨落中捞到好处而持有现金。

如果企业预料利率上升、证券市价将下降，投机动机将驱使企业把现金保持到利率不再上升为止；相反，则会用现金购买证券；一般企业持有现金，并非谋求在利率变动中得益。

企业对现金管理的根本点在于使现金能得到最大限度的利用，使每笔闲置资金都能得到最高的利息收入。现金管理的机能始于顾客签发支票支付帐款的时点，终于原材料供应单位、职工或政府机关等收到企业支付欠款的时点。在这两个时点之间的全部活动都归属于现金管理范围。

企业向客户催收帐款的活动归属于应收帐款管理范围，而企业关于支付欠款日期的决策则归属于应付帐款和应计费用的管理范围。