现金流量表

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编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。

现金流量表的作用主要有以下几方面：

(1)现金流量表可以提供企业的现金流量信息，从而对企业整体财务状况作出客观评价。

(2)现金流量表是在以营运资金为基础编制的财务状况变动表基础上发展起来的，它提供了新的信息。投资者和债权人通过现金流量表，可以对企业的支付能力和偿债能力，以及企业对外部资金的需求情况作出较为可靠的判断。

(3)通过现金流量表，不但可以了解企业当前的财务状况，还可以预测企业未来的发展情况。

(4)编制现金流量表，便于和国际惯例相协调。

企业的现金流量可以分成三类：

❶ 经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。如手续费收入、购买商品、缴纳税款等。

❷ 投资活动产生的现金流量。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。如取得和收回投资、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。

❸ 筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。如吸收投资、利润分配等。

下面我们分别对期货交易三个主体的会计报表编制方法予以说明。