现金与基本业务循环

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从企业的整个生产经营来看，在企业从开业到清算的整个存在过程中，现金与各个业务循环存在著广泛紧密的联系。例如，企业的销售与收款循环的现销业务与收回赊销货款等业务；购货与付款循环的预付采购款、购买固定资产支付款项和偿还赊销款项等业务：生产循环采购原材料和支付员工工资等业务；筹资与投资循环．银行借款流入与还款支出、公开发行股票筹集资金、发放股利或收到现金股利等业务均与现金密切相关。图4－13便于更直观的了解现金与各个循环的关系。需要说明的是，图4－13仅仅选取各业务循环中具有代表性的科目予以列示，并未包括各业务循环中与现金有关的全部会计科目。