日记帐

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亦称“分录簿”、“区分簿”。

是根据经济业务发生时间的先后顺序逐日登记的一种帐簿。按其核算内容划分：有登记全部经济业务的日记帐，也有为登记某一项经济业务而专设的日记帐。如进货日记帐，销货日记帐，当今社会最常见和最主要的日记帐有现金出纳帐，银行存款日记帐等。它主要是用来核算企事业机关单位的现金和银行存款。

它是由出纳员登记和保管的帐簿。每日终了后，必须结出收支结存数额，现金日记帐的余额要逐日与库存现金核对相符；银行存款日记帐余额要定期与“银行对帐单”核对相符。