定额负债

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指按照结算制度形成的，可以被企业有规律地、经常利用的预收应付款项。这些款项虽不属于企业所有，但它们发生在前，支付在后，总有一部分可以经常为企业所占用，并参加生产周转，而且占用数额比较稳定，成为企业流动资金的一项合法来源。企业在编制流动资金来源计划时，确定定额负债数额的计算方法有两种：

(1)对于定期支付的应交、应付款项，如应付税金、应付费用等，按结算之日到支付之日的最低占用天数计算，公式如下：

(2)对于经常存在的应付(或预收)款项，如预提费用、存入保证金等，则可按平均占用天数计算，公式为：