如何策划和调度企业生死存亡的营运资金

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营运资金是指企业流动资产抵扣流动负债后的差额。营运资金的计算调度方法有：周转率法、比率法。

1．周转率计算法

(1)周转率计算法的特点

以本年底的流动资产、流动负债项目的金额来计算与本年度销货额的比例，即测定各项目的周转率，并将它换算为周转天数，根据这个与次年的预定销货额的关系来算定次年的各项金额。

(2)计算公式如下：

(3)年底流动资产和流动负债每一项目资金占用额的确定方法。

每一流动资产和流动负债项目的次年底必要金额是以平均1天的销货额乘以周转天数而得。

(4)营运资金每一项目的调度额确定

本年度与次年底的各科目的差额为各科目所必要的调度额。即，跟著销货的增加所需要的流动资产的增加额与流动负债的增加额，最后为运用资金的必要调度额。

(5)举例

资料A

B．如果本年销售额为3，600万元，次年的销售额统计增加10%，计3960万元，周转率计算的结果如下：

C．由于次年度的销货为3，960万元，平均1天的销货为11万元。

D．所以：现金周转率36次 周转天数10天。

销货债权周转率9次 周转天数40天

存货周转率8次 周转天数45天

进货债务周转率12次 周转天数20天

E．根据上列数字编制营运资金调度额如下：

2．比率计算法

(1)比率计算法的特点

此法是从本年底的流动资产、流动负债减去固定部分求得变动部分，再除以销货额以计算变动比率，并与此与次年度的销货额发生关系以求得次年底各项目的金额。

(2)计算程序及计算公式

A．确定营运资金各项目的固定数。

固定部分的掌握，可以从各项目最近几个月的月底的余额来推算。

B．确定各项目的变动率

C．确定各项目次年末应占用金额

某项目次年末应占用金额=该项目变动率×计划销售数+该项目固定部分

D．各项目的调度额

各项目的调度额=次年末应占用数－本年末实际占用数

(3)举例

A．

B．设本年度销货为3，600万元，次年度销货3，960万元

销售债权变动率=8．89%

存货债权变动率=8．33%

进货债务变动率=3．61%

D．营运资金计算

3．营运资金的重要性和调度管理

当运用资金为正数时表示短期间该公司维持了资金支付的可能性(流动性)，反之，营运资金为负数时表示该公司正面临不能支付资金，若继续这样下去，必定无法适应以信用为宗旨的现代经济社会，甚至会因此而倒闭。可见，营运资金管理的问题，不仅是资金管理或财务管理上的事情，而是事关企业生死存亡的重大事项。