制度分析法

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对被审计单位内部控制的完善程度及其执行情况进行审计分析的一种方法。

其基本做法是，首先根据被审计单位各职能部门、人员分工及职责范围等情况编制基础制度流程图，借以查明被审计单位内部控制制度的现状，然后再对照理想的控制模式来分析内控制度的强弱点，对被审计单位内控制度中某些关键环节能否有效地发挥控制作用作出客观评价。在此基础上，可对被审计单位内部控制的可信赖程度通过进一步测试作出更确切的评价，并结合审计目的的要求确定重点审查的内容和范围。