限额存款核算

建设单位和地质勘探单位利用帐簿对存放在建设银行拨款户内的预算拨款限额拨入、支用和结余的反映和监督。其主要任务是： 反映预算拨款限额存款的增减变化和结余，正确确定拨款限额支用数； 监督预算拨款的使用。应设置“限额存款”帐户，收到上级拨入预算拨款限额，存入银行，记该帐户的借方； 注销、退回拨款限额，用红字记该帐户的借方； 支用拨款限额存款，记该帐户的贷方。“限额存款”是预算拨款帐户的备抵帐户，资金平衡表将其列在资金来源方。应设置“限额存款日记帐”，根据限额存款收入凭证和限额存款付出凭证，按其编号顺序逐日登记，及时反映限额存款的收支和结余，以便加强对限额存款的管理。