银行重要空白凭证管理

重要空白凭证(包括转账支票、现金支票、定额支票、银行汇票、本票和联行报单等) 是由单位或银行填写并经签章后即具有支取款项效力的凭证，是银行凭以办理收付款项的重要书面依据。加强重要空白凭证的管理，是银行会计部门的重要职责，必须认真按照下列规定办理：
❶明确保管责任。要贯彻“专人管理” 的原则； 要贯彻 “证、印、押分管” 的原则，即掌握联行报单或银行汇票的人，不能兼管联行专用章或密押，以便相互监督，相互制约。
❷纳入表外核算系统。对于重要空白凭证，一律纳入重要空白凭证表外科目核算，建立 “重要空白凭证登记簿”，按品种立户，以假定价格1本1元为记账单位，并记载凭证起讫号码、本数、做到有账有实，账实相符。
❸加强印制管理。对重要空白凭证的印制过程要加强管理，除由总行统一印制的重要空白凭证外，各行自行印制的重要空白凭证，应选择管理制度健全，有利于控制和监督的工厂印制。
❹严格出入库手续。
❺认真核实。会计或有关业务主管人员应经常检查重要空白凭证的保管、领用情况，核对盘查账实是否相符，并在登记簿上签章和记录备查。