银行过渡性资金

银行在经营业务过程中发生的临时性、过渡性的资金，即暂收款项、暂付款项及待摊费用。这部分资金，也是银行的内部资金。对银行过渡性资金的管理，要着重控制好审核列账和督促清理这两个环节。对非业务性的资金占用，未经有关主管审批，不得列账。对已列账的各项过渡性资金占用，会计主管人员则应经常检查督促处理转销，以防止长期占用和积压，加速银行内部资金的周转。对待摊费用应严格控制在规定的范围内，不得假借预提、摊销名义，任意增加待摊费用，或假借待摊名义虚减成本。

银行过渡性资金

银行在业务经营过程中发生的暂收款项和暂付款项，是银行的临时性资金来源和资金运用。其中：暂收款项包括代保管款项、久悬未取款项、待付退汇及委托款、待处理出纳长款、待查错帐款、应付利息款及其他应付款；暂付款项包括业务周转金、待查错帐款、待处理出纳短款、待处理储蓄错帐损失款、待处理其他损失款、应收利息款及其他应收款。
由于银行的暂收款项和暂付款项是属于临时性、过渡性的资金，因而必须加强管理。对于暂收、暂付款项的发生，要按制度规定严格控制，并由会计主管人员逐笔审核列帐，分户记载，指定专人管理，经常进行检查，及时进行清理。
银行的各项业务收入要及时在损益列帐，不得在“暂收款项”挂帐；“暂付款项”不得垫付基建款、固定资产购置款、集体福利款和职工个人借款等非业务性款项。