银行会计凭证Banking Accounting Document

银行各项业务、财务活动的原始记录。是办理收付和记账的根据，是核对账务和事后查考的重要依据。会计凭证，按其格式和用途可分为通用的基本凭证和专用的特定凭证两类；按其核算方法的不同，可分为表内科目凭证和表外科目凭证；按其核算的需要划分，可分为单式凭证和复式凭证。通用的基本凭证，是银行根据原始凭证或业务事实自行编制的记账凭证。由于记账凭证是在银行内部各柜组之间及有关部门之间进行传递，所以亦称“传票”。银行通用的基本凭证一般分为八种，即现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票。专用的特定凭证，是适应银行有关业务特殊需要而编制的各种专用凭证。特定凭证一般由单位提交或联行寄来或票据交换提回。会计凭证的内容，一般应具备以下基本要素：一是年、月、日（以特定凭证代替记账凭证时必须注明记账日期）；二是有关收、付款单位的户名和账号；三是有关收、付款单位开户行的名称和行号；四是人民币“元”或外币符号和大小写金额；五是款项来源、用途或摘要及附件的张数；六是会计分录和凭证编号；七是单位按照规定的印章；八是本行及有关人员的印章。凡是经过受理的凭证必须认真审核，做到符合政策、真实清楚、合乎手续，并按照凭证传递的有关程序妥善进行传递，严防散失。

银行会计凭证

记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。银行会计凭证是银行各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理业务、处理财务和记载账务的依据，也是核对账务和事后留存查考的重要依据。在任何情况下，没有凭证就不能处理业务和记载账务。这是各银行都必须遵守的一条规定。银行会计凭证与企业会计凭证相比较，它的特点是：除个别业务没有外来凭证或外来凭证联数较少而必须补制凭证外，一般都以单位向银行提交的凭证作为记账凭证，不再另编记账凭证。

银行会计凭证banking accounting document

银行各项业务、财务活动的原始纪录。是办理收付和记账的根据，是核对账务和事后查考的重要依据。具体是：
❶会计凭证，按其格式和用途可分为通用的基本凭证和专用的特定凭证两类；按其核算方法的不同，可分为表内科目凭证和表外科目凭证；按其核算的需要划分，可分为单式凭证和复式凭证。通用的基本凭证，是银行根据原始凭证或业务事实自行编制的记账凭证。由于记账凭证是在银行内部各柜组之间及有关部门之间进行传递，所以亦称“传票”。银行通用的基本凭证一般分为八种，即现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票。专用的特定凭证，是适应银行有关业务特殊需要而编制的各种专用凭证。特定凭证一般由单位提交或联行寄来或票据交换提回。
❷会计凭证的内容，一般应具备以下基本要素：一是年、月、日（以特定凭证代替记账凭证时必须注明记账日期）。二是有关收、付款单位的户名和账号。三是有关收、付款单位开户行的名称和行号。四是人民币“元”或外币符号和大小写金额。五是款项来源、用途或摘要及附件的张数。六是会计分录和凭证编号。七是单位按照规定的印章。八是本行及有关人员的印章。
❸凡是经过受理的凭证必须认真审核。做到符合政策、真实清楚、合乎手续。并按照凭证传递的有关程序妥善进行传递。严防散失。

银行会计凭证

亦称“传票”。会计核算中记录经济业务、明确经济责任的一种书面证明。包括原始凭证和记帐凭证。它是办理各项业务和财务活动的原始记录，是登记帐簿的根据，也是核对帐务和事后查考的重要依据。
会计凭证的作用
❶组织会计核算的工具。会计核算的程序，是从受理或填制会计凭证开始的。任何一笔业务，有了会计凭证之后才能据以办理业务手续和登记帐簿，并通过凭证的传递把业务处理的各个环节联系起来。
❷进行监督的依据。会计凭证上完整地记录着经济业务内容及会计科目的对应关系。通过对凭证的审查，可以了解该笔业务是否符合党和国家的政策、法令和制度规定。
❸事后查考的根据。会计凭证是业务完成的书面证明和帐务记载的根据，是办理有关单位资金收付的原始凭证，在会计凭证上有着有关单位和有关人员的签章。如事后发现问题，无论对单位，还是对银行本身，都具有查考作用。
会计凭证的种类
❶按其形式划分，有单式凭证和复式凭证。单式凭证是指一笔业务的收方或付方科目，分别填列在两张或两张以上的凭证上，也就是一张凭证只填列一个会计科目，作为一个科目的记帐依据。复式凭证是指一笔业务的收方科目和付方科目都填列在一张凭证上，一张凭证同时作为双方科目的记帐依据。银行根据业务量大、分工细的特点，为便于凭证传递、分工记帐、综合整理和装订保管，采用单式凭证。
❷按其格式和使用范围划分，有基本凭证和特定凭证。基本凭证是银行制定的共同适用的凭证，由银行根据有关原始凭证及业务事实自行编制，凭以记帐。基本凭证计有现金收入传票、现金付出传票、转帐收入传票、转帐付出传票、特种转帐收入传票、特种转帐付出传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票八种。特定凭证是根据某些业务的特殊需要而制定的专用凭证，如现金支票、转帐支票、银行本票、银行汇票、电、信汇委托书、委托收款结算凭证、异地托收承付结算凭证等。这类凭证一般是由单位提交，银行用以代替传票，凭以记帐。
会计凭证的基本要素 银行的会计凭证种类不一，内容有别，都必须具备基本要素。这些要素是：年、月、日；收、付款单位的户名和帐号；收、付款单位开户行的名称和行号；人民币“元”或外币符号和大小写金额；款项来源、用途或摘要及附件的张数；会计分录和凭证编号；单位按照有关规定的印章；银行及有关人员的印章等。
会计凭证的处理 指从受理填制凭证开始，经过审查和传递，到整理、装订、保管为止的全过程。
凭证的填制和审查。填制会计凭证是会计核算的起点，要求做到要素齐全、内容真实、金额正确、字迹清楚。银行受理单位提交的各项业务凭证，除应审查凭证的基本要素外，还要按有关业务的具体要求进行审查，做到符合政策、真实清楚、合乎手续，并应注意：
❶是否应为本行受理的凭证。
❷使用的凭证种类是否正确，凭证基本内容、联数与附件是否完整齐全，是否超过有效期限。
❸帐号与户名是否相符。
❹大、小写金额是否一致，字迹有无涂改。
❺密押、印鉴是否真实齐全。
❻款项来源、用途是否符合政策和有关资金管理的规定以及信贷、结算的管理原则。
❼是否超过存款余额、贷款额度和拨款限额。
❽计息、收费等数字是否正确。
❾科目和帐户的名称使用是否正确等。通过认真审查，可为整个会计核算奠定基础。
凭证的传递。经过审核受理的凭证，说明业务已经成立，就可以按照规定程序在银行内部或行、处之间相互传递，据以办理业务或记帐。凭证传递过程也是实现银行业务、完成核算的过程。组织好凭证传递，直接关系到企业资金周转和会计工作的效率和质量，要求做到准确及时、严密紧凑、先外后内、先急后缓，符合会计核算原则和基本要求。此外，银行的凭证，除有关业务核算手续另有规定外，一律由银行内部自行传递。
凭证的装订保管。为了保证会计核算资料完整无缺，便于事后查考，每日营业终了，要按照一定的手续和有关规定对凭证进行整理和装订。已装订成册的凭证，应及时入库，并按照会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两类，妥善保管。调阅出库时，一定要有手续，未经批准，不得外借，也不得摘录。超过规定保管年限的凭证，经过批准手续，方可销毁。

银行会计凭证

俗称“传票”。记录银行经济业务、明确银行经济责任，并在银行会计核算过程中作为记帐依据的一种书面证明。是记帐、查对帐目和事后查考经济业务活动的依据，填制或取得合格的银行会计凭证是银行会计工作必须遵循的一项重要原则。银行采用的会计凭证分类如下： (1) 按与记帐的关系可分为原始凭证与记帐凭证两种。前者是不直接凭以记帐的会计凭证； 后者是直接凭以记帐的会计凭证。记帐凭证按其形式分为单式凭证和复式凭证。单式凭证是只填列一个会计科目、作为一个科目的记帐依据的凭证； 复式凭证是一笔业务的两个对应科目同时填列并作为两个科目记帐依据的凭证。(2) 按它的格式及其使用范围可分为通用的基本凭证和专用的特定凭证。基本凭证是银行会计人员根据原始凭证自行编制、凭以记帐的各种传票，它包括现金收入传票、现金付出传票、转帐收入 （贷方）传票、转帐付出 （借方） 传票、特种转帐收入 （贷方）传票、特种转帐付出 （借方） 传票等6种。此外，使用表外科目，另有表外科目收入传票、表外科目付出传票； 采用外汇分帐制的银行，还有外汇买卖借方传票和外汇买卖贷方传票。银行对基本凭证，规定有不同用途。现金传票，只办理现金收付； 转帐传票，只办理转帐收付。特定凭证是根据有关业务的特殊需要而制定的各种专用凭证，一般是由单位提交或联行寄来，银行收到后凭以办理业务，登记帐簿。如各种结算凭证、借还款凭证等。此类凭证也有银行自行填写凭以办理业务和记帐，如定期储蓄存单等。