金融稽核体制

金融稽核亦称“金融审计”，是对银行和金融机构的业务活动进行检查、评估和监督管理的一种形式。各国金融审计是现代审计业务发展和完善的表现。由于银行和金融机构在国民经济中的地位十分重要，金融业的稳定和健全关系到整个经济的稳定和发展，金融审计工作就显得很重要。许多国家都建立了金融审计部门和金融审计制度。金融审计的内容、范围也较广泛。
近年来，随着中国金融事业的发展，金融体制改革的深化，在总结中国金融稽核的经验基础上，吸取国外金融审计的有用作法，已逐步建立起符合中国情况的金融稽核体制。它已成为中国人民银行进行金融监督管理工作的重要方面。中国人民银行专门行使中央银行职能后。它的职责之一是协调、稽核各专业银行和金融机构的业务工作。中国金融稽核集中统一于中国人民银行。中国人民银行各级行都建立了稽核部门。总行的稽核部门是全国最高金融稽核的管理机构。它负责制定金融稽核制度、条例，组织本系统的稽核工作，检查各专业银行总行和各省、自治区、直辖市人民银行的业务稽核工作。省、市、自治区的人民银行分行的稽核部门制定稽核工作的补充规定和实施细则，领导组织辖区内的稽核工作，检查同级专业银行和下属行的稽核工作。各级金融稽核部门要保持相对独立性和具有一定的权威性，才能发挥较好效果。
根据“中国人民银行稽核工作暂行条例”，中国人民银行对各专业银行和金融机构的业务活动进行以下几个方面的稽核：
❶执行国家的经济方针、政策和金融方针、政策的情况。
❷执行国家的有关法律、法令、条例和中央银行的各项规定的情况。
❸执行信贷计划、现金计划、外汇计划和财务计划的情况。
❹资金营运及经济效益的情况。
❺人民银行认为需要进行稽核的其他事项。中国人民银行除对专业银行和金融机构稽核外，还对本部门内部的业务活动和财务收支进行稽核。
根据中国人民银行稽核工作的要求，各专业银行和金融机构也要对内部经营管理和业务活动进行稽核，监督检查各项金融方针、政策、法规、计划和规章制度的执行情况。主要包括为：稽核各项存款、贷款、结算的政策原则的执行情况；审查会计核算、现金出纳、财务活动是否按照规章制度办理等。
专业银行既接受中国人民银行的稽核，又要完成本系统的业务稽核任务。中国人民银行的稽核是代表政府管理金融行业所进行的政策监督；专业银行对其下属行的稽核是代表经营者的主管部门所进行的管理和监督。
中国人民银行金融稽核的主要方式：
❶直接稽核。这是金融稽核的基本方式。对于国家的重要金融方针、政策、计划和法规的执行情况，中国人民银行总行及其分支机构直接派人组织稽核。这种稽核一般是按确定的项目要求进行的。它可以直接掌握资料，了解情况，能够发挥较好效果。直接稽核有的是由中国人民银行总行统一布置进行的，有的则是人行分支机构自行安排进行的。
❷中国人民银行协同专业银行稽核。这是为了加强金融稽核的力量、提高稽核质量所采取的一种方式。它主要适用于某些任务重，要求在一定时间内完成的重大的金融稽核，如信贷大检查、货币流通管理等。
❸委托专业银行稽核。这是一种间接的稽核方式。某些金融稽核项目可委托专业银行进行。由于专业银行最了解本行及所属机构的情况和问题，按照金融稽核项目的目的要求委托它们进行稽核，可把这项工作做得更好。
除了中国人民银行对专业银行和金融机构稽核外，纪检部门和国家审计局也对银行和金融机构进行检查和监督。它们的检查监督同人民银行稽核的目的是一致的。但它们间有各自的侧重点，中国人民银行的稽核主要是金融业务活动；纪检部门的检查监督范围广泛，包括各个方面；国家审计局的检查监督主要偏重于财务活动。由于三者活动的性质有许多相似，在工作上采取互通情报、互相支持和配合。