边际税率biān jì shuì lǜмаржинвка

边际税率

❶指在征税级距既定条件下，纳税人增加或减少一个单位的征税对象所引起的征税对象级距的变动而最后适用的那个税率。例如某应税所得额级距为800元以下，免税；801元至1500元，税率为5%; 1 501元至3 000元，税率为10%; 3001元至6 000元，税率为20%。当某纳税人的应税所得额从3 000元增加一个单位时，则最后适用的税率，即边际税率为20%; 而当其所得额从3 001元减少一个单位时，则最后适用的税率，即边际税率为10%。在全额累进税率的情况下，纳税人由于应税所得额的增加而引起级距的变动，造成适用的边际税率不同，在这个累进交叉点上会引起税负的增加超过所得额的增加。在超额累进税率情况下，虽然不会出现这种现象，但边际税率有一定的虚假性，它同平均税率有很大的差别，例如上例中某纳税人6 000元的收入，适用的边际税率是20%，但平均税率是10.31%[(700元×5%+1500元×10%+3 000元×20%)÷6000元×100%]；而3 001元的收入，边际税率也是20%，但平均税率只是6.17%[(700元×5%+1500元×10%+1元×20%)÷3 001元×100%]。所以，在分析纳税人的税负时，不应视累进税率下的边际税率有多高，还要视其适用的平均税率，这样才能正确衡量纳税人的负税状况。
❷指累进税率表中的最高一级税率，即最后一级税率。如我国现行集体企业所得税实行八级超额累进税率，最高一级税率为55%，这55%的税率常被称为集体企业所得税的边际税率。

边际税率marginal taxrate

是指按照应税额的最后增加量所适用的税率。通常指收入的增量单位上的税率，但也用于支出、财富或赠与的增量。在实际计算税额时，按应税额的大小，只对超过部分按较高一级税率计算，直至最后的增量才按边际税率计税，所以实际适用的税率不止一个。计算出的全部税额占全部应税额后比率为平均税率。例如以所得税为例，假定某人的应税额为15 000元，并假定所得税的税率表如下：按照上述税率表，15 000元的应税所得额的边际税率为50%，但实际计算和应用的税率有4个，即20%、25%、35%和50%。按照上述税率计算得出的平均税率为37.6%(2 000×20%)+(2 000×25%)+(5 000×35%)+(6 000×50%)=5 656/15 000=37.6%)。由此可见，边际税率和平均税率有很大差异，边际税率具有很大的虚假性。边际税率越高，替代效应就可能越大。因此非常高的边际收入税率会促使人们选择更多的闲暇，或可能使人们只从事较低风险的投资。

应税所得额	税率(%)
0-2000	20
2001-4000	25
4001-9000	35
9001-15000	50

边际税率Marginal Tax Rate

在征税级距既定的条件下，纳税人增加或减少一个单位的征税对象所引起的征税对象级距的变化而最后适用的那个税率。如某应税所得级距为 800 元以下的，免税；801 元至 1500 元，税率为 5%;1501 元至 3000 元，税率为 10%;3001 元至 6000 元，税率为 20%。当某纳税人的应税所得额从 3000 元增加一个单位时，则最后适用的税率，即边际税率为 20%；而当其应税所得额从 3001 元减少一个单位时，则最后适用的税率，即边际税率为 10%。此外，边际税率有时也指累进税率表中的最高一级税率，即最后一级税率。

边际税率

对边际收入征收的税款与边际收入之间的比率。在市场经济发达的国家，一些税种的边际税率随纳税额增加而提高。边际收入增加时，边际税率不变、上升或者下降，相应的所得税分别为比例税、累进税、累退税。

边际税率marginal tax rate

在征税级距既定条件下，纳税人增加或减少一个单位的征税对象所引起的征税对象级距的变化而最后适用的那个税率。如某应税所得级距为800元以下的，免税；801元至1500元，税率为5%;1501元至3000元，税率为10%;3001元至6000元，税率为20%。当某纳税人的应税所得额从3000元增加一个单位时，则最后适用的税率即边际税率为20%；而当其应税所得额从3001元减少一个单位时，则最后适用的税率，即边际税率为10%。此外，边际税率有时也指累进税率表中的最高一级税率，即最后一级税率。

边际税率

课税对象税负总额的变量 （增减量） 占课税对象总额的变量 （增减量） 的比例。公式为：

在不同税率形式下，边际税率与表列税率和平均税率之间的数量关系不尽相同。实行比例税率，边际税率就等于表列税率和平均税率； 实行累进税率，边际税率要高于表列税率和平均税率； 实行累退税率，边际税率则要低于表列税率和平均税率。(参见“平均税率”、“累退税率”)

边际税率

marginal rate of tax