货币资金管理

按照国家有关规定，对现金和银行存款进行计划、组织、监督。包括现金管理和银行存款管理。
一、现金管理主要包括：
(1)建立现金管理责任制。配备专职出纳人员负责办理现金收支和保管业务，非出纳人员不能经管现金。一切现金收付业务都必须以审核签证的会计凭证为依据，及时登记帐簿，按时清点。做到收支清楚，手续完备，帐实相符。不得以白条顶库和保留帐外现金，
(2)不得坐支现金。一切现金管理单位的现金收入，必须随时送存银行，除另有规定者外，一般不得使用业务收入的现金直接进行支付。
(3)实行限额管理。库存现金额度由银行核定，一般不得超过企业三天的零星开支。距离较远，交通不便的单位，可适当放宽，但最多不得超过企业15天零星开支所需现金。超过限额部分，应及时送存银行。
(4)控制现金使用范围。我国规定现金只能用于：对职工个人发放的工资、奖金、津贴、福利费以及出差人员的差旅费等；对不能转帐的集体和城乡居民的劳务报酬；单位之间不足转帐结算起点的零星现金支付等。派人到外地采购，应通过汇款或其他结算方式，不得携带现金或经邮局汇款。不属于现金使用范围的各种款项，均应通过银行办理转帐结算。
(5)严格企业内部审批和报销制度，加强备用金的管理。
二、银行存款的管理主要包括：
(1)企业必须在当地建设银行开立“结算户”和“专用基金户”。企业除限额以内备作零星开支外，其余款项均应及时存入银行。
(2)企业银行存款收付业务由出纳人员负责办理。要及时登记银行存款日记帐，随时掌握银行存款的收支动态和余额，并按期与银行核对清楚。会计人员应配合出纳人员认真审核收付凭证，对一切违反国家政策、制度的收支，都应拒绝收款或付款，并及时报告领导处理。
(3)企业应遵守结算制度和结算纪律，各项结算业务，除允许以现金收付外，均应通过银行划拨转帐；不得相互拖欠、相互借贷或赊销商品；不准开空头支票，不准出租出借银行帐户；未清款项结算双方应及时核对清楚。