货币资金审计

对企业库存现金、银行存款和在途资金的收付业务及其保管情况进行的审计。是实施货币资金管理和控制监督的一项重要措施。主要任务是监督企业严格执行现金管理制度和结算、信贷办法以及有关货币业务的法令，正确处理货币收付业务，揭露弄虚作假，营私舞弊现象；促进企业有效地审核和协调资金收支，满足企业生产发展的需要；审查企业货币资金帐目和货币资金管理制度，保证货币资金余额真实，防止挪用公款，贪污盗窃等。

货币资金审计Monetary Assets Audit

对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、准确性和合法性所进行的审计。

货币资金审计

货币资金包括库存现金、银行存款、备用金、在途现金等，其余额在资产负债表中所占的比重不大，但必须重点审计。因为企业的绝大多数业务都涉及到货币资金的增减变动，对货币资金余额进行认真地审计，可以大致了解企业的经营状况和偿债能力，还可能发现错、漏、贪、盗等问题。审计时，应首先编制汇总工作底稿，分别列出各项货币资金科目的期末余额，然后与现金、银行存款等总帐、明细帐及日记帐的期末余额相核对。如有不符，要了解原因，做出注释，进行必要的调整。核对时，对库存现金应组织财会人员进行一次现场清点，对银行存款应向银行发函证信核对并将期末帐面余额与银行对帐单期末余额由于未达帐项造成的不一致进行调节，再将调节表上的未达帐项与有关资料核对其是否属实。对非本位币银行存款和库存现金，还应检查其折算率及折算结果是否正确无误。审查完成之后，应在工作底稿上写明结论性的审计意见。

货币资金审计

是指对库存现金、银行存款、外币及其他货币资金的审查监督。主要审查企业对有关货币资金管理制度的贯彻执行情况和货币资金收支及结存情况，以促使企业正确地核算货币资金，真实地反映货币收支与结存情况，认真执行国家有关货币资金的规定，确保货币资金的安全完整。货币资金的审计目标为：证实货币资金余额的存在性和完整性；证实货币资金收付业务的合法性； 证实货币资金业务计算的正确性； 证实货币资金账务处理的正确性。