联行未达帐项与清查

全国联行往来业务中，对于联行报单的寄发，由于时间和空间的差异或由于工作差错所造成的联行未达帐项，需要区别对待，正确处理。联行未达帐项，一般由两方面原因造成：一是发报行已发出报单记入联行往帐，在时间上有一个寄递过程，收报行不可能在同一时间转帐，这种情况，在一定时期内（如一年）的日常核算中不断发生，属于正常未达帐项；二是由于发报行工作上的差错，如错寄、漏寄或报单有缺陷使收报行不能及时转帐，属于不正常未达帐项。必须采取相应的措施，妥善解决。为了保证联行往来帐务的正确性和及时性。除了加强联行往来帐务的日常核算和逐笔对帐工作外，还应在每年的新年度开始后，按照统一期限程序，对联行未达帐项进行一次全面的清查，彻底查清上年联行未达。查清上年联行未达的主要标志是：
❶上年最后一份联行往帐报告表上的余额，同“联行往帐”科目上年户余额核对相符。
❷联行来帐上年的第一联报单，全部与中国人民银行总行电子计算中心寄来的上年对帐表核对无误，“联行来帐”科目上年户已经销清结平。
❸上年对帐表已全部办理转帐，并且最后一份对帐表的余额，与“已核对联行来帐”科目上年户余额核对相符。
❹转入“未核销报单款项”科目上年户的报单，已全部冲销结平。
❺“未转帐错误报单登记簿”的上年错误报单已全部处理完毕。