借款户资产负债表分析

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商业银行对借款户在某一时点上资产、负债与资本的数额和结构的研究和判断。对资产项目的分析，包括流动资产分析和非流动资产分析两部分。对借款人流动资产的分析重点放在存货数量、金额、期限、存库时间，存货的易售性、价格稳定性和保险总额等进行详细审查，还应对存货进行必要的估价、对存货质量进行鉴定等。应收账款的分析，重点是应收款的数额、期限结构、数量结构、对象，以及应收票据的真实性和流动性。可售证券的分析，重点是证券的合法性、流动性、盈利性以及证券的期限、数额、结构，证券发行人的信用状况。对借款户非流动性资产分析方面，除分析其是否提足了折旧、是否全额担保外，还应确定这类资产的状况在将来能否保持营运价值，而且还应对这些资产的产权归属、现值、市场价值的变化和可售能力进行仔细调查。对负债项目的分析，包括应付账款、应付票据、应付工资、税金和利息的分析等。要注意分析各种负债的总量，尤其是流动性负债的总量。如果负债量过大，说明借款户资金实力不足，贷款风险大。还应分析应付票据是否属于借款户延期支付而被债权人要求开出的，如果这部分债务属实且量大，则说明借款户经常拖延债务，银行需考虑对其少贷甚至不贷款。净值项目是借款户的实力所在，一般由普通股、资本盈余和留存盈余组成。借款户净值的大小，既能反映借款户资本雄厚与否和财务状况的好坏，又是借款户弥补经营损失的主要来源。银行应著重了解其中是否存在虚假成分，了解借款户的资本结构，一般认为普通股资本所占比例较大的借款户，其资本实力比较稳定。