税收调节的有效性

税收是国家依照法律规定向纳税人的强制征收。依法纳税是宪法规定公民应尽的义务。税收调节是在征收管理过程中实施和完成的。依法征收的强制性特征决定了税收杠杆调节的实际有效性。具体表现在：第一，对纳税人、纳税对象、税目、税率和纳税程序等都是以法律形式明令公布，纳税人必须遵守、履行，任何单位和个人都不得以任何形式作出同税法规定相抵触的决定；第二，国家在执行税法过程中，对纳税人的偷、漏、抗税等违法活动，要依据税法规定追缴税款并可采取加处滞纳金、罚款等经济制裁手段；第三，对拖欠税款屡催不交的，可采用扣缴入库、吊销税务登记证和建议工商部门吊销营业执照、提请司法机关强制征收等行政强制手段；第四，对违法偷税、抗税已触犯刑律的，要依法追究刑事责任，实行法律制裁。这说明税收调节是有法律保证的，因而是刚性的有效的。