现金收付稽核

按照稽核程序对现金收、付款业务进行监督检查。现金收、付款业务是出纳工作的主要部分。稽核时，可通过现场检查，看出纳收付款操作程序是否符合制度规定，有无手续不全、责任不清、收、付不准等违反操作规程的现象。现金收付稽核的主要内容：
❶现金收入业务稽核。检查收款员操作程序，检查收款复核员操作程序； 检查收款员和复检员在收款时，是否坚持一户一结，一笔一清，内外款项清楚； 检查客户长短款处理手续；检查有无未经签定协议，将存款单位大宗封包寄存，留作次日上班清点的情况； 发现假票或可疑票币，是否及时鉴定，开具假票证明，当场盖章没收，记入假票登记簿，并报告有关部门进行追查； 检查有无未经银行事先同意，存款单位持现金支票抵现金或坐支现金的现象； 检查非营业时间收款是否坚持了操作规程，有无加盖“非营业时间收款” 字样，并列作次日账内； 检查整点的票币是否建有交接登记簿。
❷现金付款业务稽核。检查付款员操作程序，检查付款复核员操作程序。
❸营业终了汇总轧账的稽核。检查营业终了后，收付款专柜是否根据现金收付日记簿轧计数字与各自的库存核对相符，然后交管库员登记库存簿与会计核对，相互签章。
❹兑换人民币业务和稽核。检查业务量大的行处，是否单独设立了兑换专柜； 检查在兑换过程中，是否设立兑换登记簿； 检查在兑换损伤券时，是否认真按《残缺人民币兑换办法》及 《出纳制度》 的有关规定办理，是否当着兑换人的面加盖 “全额” 或“半额” 戳记。检查因火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂变色的损伤券、数量较大又难辨真假，需要放宽标准时，是否要兑换人提供证件或单位证明，并经有关领导同意批准才能办理。是否把证件作为附件保存； 检查发现被破坏的人民币或假票，是否当场没收，盖作废章，并追查来源，及时报告。

现金收付稽核

对各类银行和非银行金融机构办理现金收付业务的监督检查。现金收付稽核主要是，检查银行在办理收款和付款过程中的及时性和准确性，以保证现金收入、付出的正确无误，防止发生差错事故。
各类银行内部稽核现金收付的内容：
❶检查是否坚持双人临柜、换人复核的制度。业务量较小的行处，只配备一个出纳员的，是否和会计员进行交叉复核，有无一个人直接对外办理现金收付业务的现象。
❷检查收入现金是否根据客户提交的交款凭证，经审查无误后才办理；付出现金是否根据经会计审核签章后的付款凭证办理；收付现金是否坚持当面点清。
❸检查收入现金是否进行事后整理复点，是否按规定分版、捆扎、加封。有无未经整点的现金用于对外支付或解缴中国人民银行发行库。
❹检查损伤票币的挑剔，是否符合规定的标准和手续，有无偏松或偏紧的现象。
❺检查是否按规定时间结帐，发生长短款是否及时查找，并向领导报告，有无发生以多补少或挪用、贪污出纳长款等现象。结帐以后的现金是否全部入库，有无另搞小库或尾数不入库等现象。
❻检查现金库存是否适度，有无过多或过少而出现占压资金或影响支付的现象；是否经常注意了解市场主辅币流通和需要的情况，并根据需要，做好主辅币的调剂工作。
❼检查出纳机具设备，如运钞汽车、保险柜等是否建立使用保管责任制度。