专项存款
指企业存在银行的不属于流动资金的各种专用款项。 主要包括：更新改造资金存款、大修理基金存款、后备基金存款、新产品试制基金存款、职工奖励基金存款、生产发展基金存款、挖潜革新改造资金存款等。专项存款有一定的资金来源，它与生产流动资金的“银行存款”不同，应专户存储，以保障各项专用资金的工程支出和费用开支的需要。有关专项存款的收支业务，必须根据审核后的原始凭证编制记帐凭证，作为记帐的依据。为了反映企业专项存款的收支、结存，应设置“专项存款”帐户，并按不同种类分别设置专项存款日记帐进行序时登记。 专项存款原则上应坚持专款专用，一般不得挪用或挤占。 |