帐务核算

❶调入国家重点建设债券收款单的处理；人民银行总、分行收到和转拨所属银行国家重点建设债券收款单时，均通过“0404空白重要凭证”表外科目核算；各专业银行经办行收到和使用国家重点建设债券收款单时，也应通过“××××空白重要凭证”表外科目进行核算；国家重点建设债券收款单是一种特别重要的凭证，应根据国家重点建设债券收款单调拨领取通知单填制入库票入库保管。
❷代收单位购买国家重点建设债券款项的处理：认购单位在规定期限内办理交款时，应当填写1987年国家重点建设债券单位交款凭证(共四联。即：报查联、支款凭证、报告联、日单联)，送交经办行；经办行经审核凭证填制内容、单位交款类别和印鉴等无误后，应填制1987年国家重点建设债券收款单(共三联；收入凭证、收据联和存根联)；然后，将国家重点建设债券收款单第一联（收入凭证）代转帐收入传票，将单位交款凭证第二联（支款凭证）代转帐付出传票办理转帐，转帐后，在国家重点建设债券单位交款凭证上注明交款日期，并加盖银行公章，将该交款凭证第三、四联连同国家重点建设债券收款单第二联（收据联）一并交给交款单位，然后将国家重点建设债券收款单第三联（存根联）妥善保管。每日营业终了，应根据国家重点建设债券收款单第三联（存根联）金额汇总填制“××××开出国家重点建设债券单证”表外科目单位购买1987年国家重点建设债券收款单户的收入传票进行核算，并逐笔登记开出国家重点建设债券单证表外科目登记簿，以便核对、查考开出国家重点建设债券收款单的金额，并防止存根联的散失。国家重点建设债券交款凭证第一联（报查联）应于每日营业终了后，随债券款项划转当地人民银行。
❸国家重点建设债券款项划转的帐务处理：各专业银行经办银行每日应将代收单位的重点建设债券款项划转当地人民银行；人民银行收到专业银行经办行送来的划款凭证后，应将所附的单位交款凭证第一联送计划部门，并及时办理转帐手续；人民银行县支行、地市分行应于每旬初将“0212代收单位购买国家重点建设债券款项”科目的金额全数上划管辖分行；人民银行各省、自治区、直辖市分行汇总各行上划代收单位购买国家重点建设债券款项后，应于旬（月）初转划总行国库司，不要与其他业务并笔上划，并在转帐传票的摘要栏内注明上划的累计总数以便核对；计划单列市收到的重点建设债券款项，应并入各省分行的上划数，不单独上报总行；人民银行总行接到分行上划的国家重点建设债券款项后，在“0212代收单位国家重点建设债券款项”科目内核算；财政部委托建设银行代理发行的个人购买国家重点建设债券款项，由各地建设银行逐级汇总上划建设银行总行，汇总转划人民银行总行，在“0213代收个人购买国家重点建设债券款项”科目的有关帐户内核算；人民银行总行根据财政部有关规定，将国家重点建设债券资金及时拨交建设银行特种拨改贷基金帐户。