工业流动资金统计

工业企业流动资金来源和运用状况的统计。工业企业流动资金是工业企业生产和流通过程中所占用的原材料、在产品、产成品及货币资金、应付款等清算资产的货币表现。流动资金的构成要素，从资金来源方看，是自有资金（本）和负债；从资金运用方看，是实物资产和金融资产。工业流动资金是工业企业生产得以进行的基本条件，每个工业企业都必须具有一定数量的流动资金，才能保证生产的正常进行。
工业流动资金，可以从流量角度也可以从存量角度进行考察。工业流动资金流量表现为流动资金周转额，工业流动资金存量，表现为某一时点的流动资金占用量，即资金平衡表中的资金来源或资金运用额。工业流动资金统计通常指对工业企业流动资金存量的汇总记录，即资金平衡表的汇总统计。
资金来源统计 工业企业流动资金来源统计项目有：
❶国家流动资金。国家拨给企业的流动资金。中央和各省、自治区、直辖市订价的物资，因调高调拨的增值部分，也作为国家增拨给企业的流动资金。1983年企业流动资金由国家统一管理后，国家拨给企业的流动资金不再增加，国家流动资金占企业流动资金来源的比重大大下降。
❷企业流动资金。企业按规定从发展基金中划转的流动资金。根据现行规定，企业留利应按一定比例转作生产发展基金，生产发展基金的一部分转作流动基金。
❸基建借款（流动资金部分）。归企业所有尚未偿还的、由建设单位随同交付使用财产转来的基建借款中属于购置流动资产的数额。
❹其他单位投入的流动资金。企业与其他单位联营过程中，由其他单位投入的流动资金，包括转入的材料、物资等。
❺流动资金借款。企业为了满足生产流动资金的需要，而向银行借入的所有各种流动资金款项。包括生产周转借款、临时借款、进口原材料短期外汇借款、引进技术借款、结算借款、新产品试制借款等。
❻已收分期收款发出商品销货款。采用赊销、分期收款结算方式进行销售商品的企业已经收到但按规定尚未转作销售收入的销货款。
❼应付及预收货款。企业购买原材料、商品或接受劳务应付未付供应单位的款项，以及按照国家规定预收购买单位的货款和多收购买单位的款项。
❽其他应付款。企业应付和暂收其他单位和个人的所有款项，如应付上下级单位款、应付保险费、应付保证金、技术转让和服务费收入等。应付未付的工资也在此项目内。
❾预提费用。指企业已经预提计入产品成本而尚未支付的所有各项费用，如预提租入固定资产大修理支出，预提银行借款利息支出等。
❿未交税金、未交折旧基金、未交资金占用费、未交利润等。分别是企业应交未交的上述各项款项。(11)未留利润。应留给企业但尚未转作专用基金的利润。年度终了，企业按规定将应留利润全部转入专用基金后，本项目为空项。利改税企业在年度中间尚未转入“应弥补亏损（应由以后年度利润弥补的亏损）”科目的数额，本项目内以负数反映；盈亏包干企业按照规定应用专用基金自行弥补的包干不足或亏损，年度中间在本项目反映为负数，年度终了企业用专用基金自行弥补后，本项目为空项。(12)待扣税金。反映交纳增值税的企业按照规定留待以后月份从应交的增值税中继续扣抵的税金。
资金运用统计 工业企业流动资金运用项目有：
❶储备资金。处于生产准备状态的流动资金，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在途材料等。其中，原材料、燃料指企业在库的、车间已领用的所有各种原材料、燃料实际成本；包装物指企业库存未用的所有包装物(如缸、桶、袋、箱等)的实际成本和库存已用、出租、出借的包装物摊余价值；低值易耗品指企业在库的所有低值易耗品的实际成本，以及在用的低值易耗品的摊余价值；委托加工材料指企业委托外单位加工的所有各种材料的实际成本；在途材料指货款已经支付但尚未运到或尚未验收入库的所有各种材料的实际成本。
❷生产资金。处在直接生产过程中的流动资金。直接生产过程指从原材料出库投入生产，到制成成品入库前的一段生产过程。企业生产资金包括在产品及自制半成品和待摊费用及待摊税金。其中在产品及自制半成品指各基本生产车间和辅助生产车间的在产品，以及在库和委托外单位加工中的自制半成品的实际成本；待摊费用及待摊税金指企业已经发生但应由以后各期成本负担的费用以及应由以后各期销售产品负担的中间产品税金。
❸成品资金。企业产成品库存所占用的资金。成品资金核算产成品的实际成本。
❹超储积压物资和待处理流动资金损失。企业清理划出的超储积压物资，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、产成品等物资的实际成本。
❺发出商品。企业采用托收承付结算方式发出并已向银行办理托收手续但尚未收到货款和购买单位已经拒付但尚未退回的产成品、自制半成品、包装物、材料的实际成本。
❻分期收款发出商品。指采用赊销、分期收款结算方式销售商品的企业已经发出尚未收回货款的分期收款销售商品的实际成本。
❼货币资金。企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、信用证存款和在途资金的合计数。
❽应收及预付货款。企业所有采用除托收承付和赊销、分期收款结算方式以外的其它各种结算方式进行销售，而应向购买单位收取的货款和代购买单位垫付的运杂费，以及按照国家规定预付给供应单位或多付给供应单位的款项。
❾未弥补亏损。企业按照规定应由预算弥补或由企业用以后年度利润弥补而尚未弥补的亏损。
❿其他应收款。企业所有对其他单位和个人的应收和暂付款项，如应收罚金、应收赔偿、应收上下级单位款、暂付差旅费等。
工业企业流动资金运用项目中，储备资金、生产资金、成品资金、超储积压物资和待处理流动资产损失，统称定额流动资金（产）；其余各项统称为其他流动资金（产）。