外汇存款业务核算

商业银行对单位或个人存入本行的外汇资金、国外汇入汇款、外币及其他外币票据的存取业务的会计核算。商业银行的外汇存款业务，分为个人存款和单位存款、活期存款和定期存款、甲乙丙三种外币存款，包括美元、港元、日元、英镑、德国马克、法国法郎等十余种有牌价的外币存款。其核算过程，包括开立账户、存入核算、支取核算和计息四个阶段。个人活期存款凭 “外币活期存款开户申请书” 办理开户手续，单位还需有关证明文件且需经主管部门审查批准。存入外币时，国外汇入汇款，借记 “应解汇款或其他科目”，贷记 “活期存款”； 如存入外币现款，需借 “现金 （外币）”、贷“外汇买卖 （外币）”，借 “外汇买卖 （人民币）”、贷“外汇买卖 （人民币）”，借“外汇买卖 （外币）”、贷“活期存款 （外币）”。支取外币时，若以汇款方式支取，借 “活期存款 （外币）”，贷 “汇出汇款 （外币）”；若以原币现款支取，借 “活期存款 （外币）”，贷 “现金 （外币）”； 若以人民币支取，借 “活期存款 （外币）”，贷 “外汇买卖 （外币）”，借 “外汇买卖 （人民币）”，贷 “现金 （人民币）”。外币存款利息，采取余额表计息，每季末月20日为计息日，借 “利息支出 （外币）”，贷 “活期存款（外币）”。

外汇存款业务核算accounting for the deposit of foreign exchange

商业银行对单位或个人存入本行的外汇资金、国外汇入汇款、外币及其他外币票据的存取业务的会计核算。商业银行的外汇存款业务，分为个人存款和单位存款、活期存款和定期存款、甲乙丙三种外币存款，包括美元、港元、日元、英镑、德国马克、法国法郎等十余种有牌价的外币存款。其核算过程，包括开立账户、存入核算、支取核算和计息四个阶段。个人活期存款凭“外币活期存款开户申请书”办理开户手续，单位还需有关证明文件且需经主管部门审查批准。存入外币时，国外汇入汇款，借记“应解汇款或其他科目”，贷记“活期存款”；如存入外币现款，需借“现金（外币）”、贷“外汇买卖（外币）”，借“外汇买卖（人民币）”、贷“外汇买卖（人民币）”，借“外汇买卖（外币）”、贷“活期存款（外币）”。支取外币时，若以汇款方式支取，借“活期存款（外币）”，贷“汇出汇款（外币）”；若以原币现款支取，借“活期存款（外币）”，贷“现金（外币）”；若以人民币支取，借“活期存款（外币）”，贷“外汇买卖（外币）”，借“外汇买卖（人民币）”，贷“现金（人民币）”。外币存款利息，采取余额表计息，每季末月20日为计息日，借“利息支出（外币）”，贷“活期存款（外币）”。