备用金定额和定额备用金备用金是指企业借给本单位的采购员、非独立核算的部门和有关人员备作零星开支、差旅费以及食堂周转金等用途的款项。为了加强对备用金的管理,节约资金,企业对备用金的支付和报销应作出明确规定。对备用金可以实行定额管理。备用金定额就是对备用金规定的限额,其资金定额可根据上年平均占用额和计划年度工作量变动比例推算,也可以按职工人数用下列公式计算: 备用金定额=职工平均人数×每人平均占用备用金 对备用金的管理,除了可实行定额管理外,一般是采用非定额备用金制和定额备用金制。定额备用金制是指对经常使用备用金的单位或部门,根据其日常零星开支的需要,事先核定定额,由指定的备用金负责人填写借款单一次领出; 支用后报销时,按报销金额付给现金以补足定额;不需要备用金时,全部交回财务会计部门。非定额备用金制是指对需要备用金的单位或个人,由其根据需要提出需要量,经领导同意后,到财会部门办理借款,支用后报销时,要退回多余现金;前帐未结,不得继续支付。 |