土地增值税increment tax on land value

以土地增值额为课税标准而征收的税。土地税的一种。世界各国开征的土地增值税，又可分土地转移增值税和土地定期增值税。前者是在土地所有权或使用权发生转移时，就土地出售价格高于原土地购入价格的差额部分课征；后者是在一定时期内土地价格上涨时，就其价格增加部分课征。中国为了规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，从1994年1月1日起征收土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，凡转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为纳税义务人。课税对象为转让房地产所取得的增值额。实行四级超额累进税率，最低税率为30%，最高税率为60%。

土地增值税

对土地等不动产的增值额征收的一种收益税。1993年12月13日中国国务院发布《土地增值税暂行条例》，规定自1994年1月1日起施行。征收对象是转让房地产所取得的增值额。实行四级超额累进税率，30%、40%、50%、60%，土地增值税由土地所在地的税务机关负责征收。

土地增值税

是国家赁借其政治上的强制权力，参与国有土地增值收益分配的一种税。以纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称转让房地产）所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的税种。土地增值税的开征，有利于发挥税收的分配杠杆作用，合理调节土地增值收益，维护国家权益，规范房地产交易秩序，促进房地产市场健康发展。中国现代的土地税制度，开始于清朝末期的青岛。在德国租借的胶州湾，率先开征地价税和土地增值税。对城市土地征税，开始于1928年，首先在广东创办了土地税。1930年6月30日，国民政府正式施行 《土地法》征收土地增值税。新中国成立后，在1951年开征了城市房地产税。1988年国务院发布了 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。1993年6月， 国务院根据当时房地产 “过热” 的情况，提出了加强宏观调控意见，明确指出：要尽快开征土地增值税，调节土地增值收益，维护国家权益。为此，国务院于1993年12月发布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税作为新税制中的一个税种，自1994年1月1日起在全国范围内实施。按照 《条例》规定， 甘肃省从1994年开征土地增值税。

土地增值税Land Value-added Tax

对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产的增值额征收的一种税。是中国1993年税制改革中开征的一个新税种，具有商品课税和资源课税的双重性质。土地增值税实行四级超额累进税率，计税依据为转让房地产的增值额，即纳税人转让房地产的所得收入减去规定扣除项目金额后的余额。规定可扣除的项目为取得土地使用权时所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用或旧房及建筑物的评估价格、与转让房地产有关的税金、财政部规定的其他扣除项目。开征土地增值税的目的是为了抑制房地产投机、炒卖活动，防止国有土地收益流失，促进房地产业健康发展。

土地增值税

对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物，并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。是我国1993年税制改革中开征的一个新的税种。它对规范土地、房产交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益等起到了积极的作用。按照有关规定，凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物，并取得收入的单位和个人都应依法缴纳土地增值税。计税的依据是以扣除法计算的土地增值额，即出售房地产收入减去取得土地使用权时所支付的地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及有关费用、销售税金等后的余额。土地增值税的税率实行四级累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。具体扣除的项目包括：(1) 取得土地使用权所支付的金额；(2) 开发土地的成本、费用；(3) 新建房及配套设施的成本、费用，或是旧房及建筑物的评估价格；(4) 与转让房地产有关的税金；(5) 财政部规定的其他扣除项目。当有下列情况时，可以免征土地增值税：纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除项目金额的20%和因国家建设需要而被政府征用的房地产。

土地增值税

对土地价格增加的幅度按一定比例计征的地价税。课税的标准是地价的增值部分。开征土地增值税的主要依据有：
❶土地的自然增值是社会经济文化发展的结果，应归社会占有而非土地所有者占有。
❷开征土地增值税可控制土地私有者竞相人为抬价。土地增值税的来源有：土地的改良； 公共服务设施的建设与完善；矿藏的发现； 货币贬值等。按不同计征方法，土地增值税可分为土地转移增值税和土地定期增值税。土地转移增值税是在土地所有权发生转移的条件下，按土地所有者转卖土地价格中超出购入价格的部分征收的土地增值税； 土地定期增值税，是在土地所有权没有转移的条件下，由于一定时期内的社会经济发展或某种基础建设而对导致的价格增加部分征收的土地增值税。美国按年计征土地增值税，土地价格经常是估定的。土地增值税还可按土地增值的不同原因分为土地自然增值税和土地改良增值税。

土地增值税land valueadded tax

对土地价格增加的幅度按一定比例计征的地价税。课税的标准是地价的增值部分。开征土地增值税的主要依据有：
❶土地的自然增值是社会经济文化发展的结果，应归社会占有而非土地所有者占有。
❷开征土地增值税可控制土地私有者竞相人为抬价。土地增值税的来源有：土地的改良；公共服务设施的建设与完善；矿藏的发现；货币贬值等。按不同计征方法，土地增值税可分为土地转移增值税和土地定期增值税。土地转移增值税是在土地所有权发生转移的条件下，按土地所有者转卖土地价格中超出购入价格的部分征收的土地增值税；土地定期增值税，是在土地所有权没有转移的条件下，由于一定时期内的社会经济发展或某种基础建设而对导致的价格增加部分征收的土地增值税。美国按年计征土地增值税，土地价格经常是估定的。土地增值税还可按土地增值的不同原因分为土地自然增值税和土地改良增值税。

土地增值税tudi zengzhishuiland value-added tax

根据土地价格增加的数额向土地所有人课征的税，亦称“土地增价税”。地价税的一种。按其性质又区分为土地转移增值税和土地定期增值税。前者在土地所有权转移时，按土地所有人出卖土地价格高于购入价格的部分征收，后者在土地所有权没有转移的条件下，按一定时期内土地价格增加的部分征收。
在中国，为了规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，在1993年12月13日发布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例》。自1994年1月1日起实行。条例规定：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。土地增值税在房地产的交易环节，对交易收入的增值部分征收。房地产增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。扣除项目主要包括：取得土地使用权时支付的价款、对土地进行开发的成本和费用、建造商品房及配套设施的成本和费用以及销售税金等。
土地增值税实行四档累进税率，房地产增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；超过50%未超过100%的部分，税率为40%；超过100%未超过200%的部分，税率为50%；超过200%的部分，税率为60%。但有下列情形之一的，免征土地增值税：一是纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；二是因国家建设需要依法征用、收回的房地产。土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。纳税人不依法缴纳土地增值税的，土地管理部门和房产管理部门不得办理有关的权属变更手续。

土地增值税

是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产的增值额征收的一种税。是1993年税制改革中开征的一个新税种，具有商品课税和资源课税的双重性质。土地增值税的征税范围为在我国境内有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。对集体土地使用权和不出售的房地产不征税。土地增值税实行四级超额累进税率，计税依据为转让房地产的增值额，即纳税人转让房地产时所得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。规定可扣除的项目为： 取得土地使用权时所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用或旧房及建筑物的评估价格、与转让房地产有关的税金、财政部规定的其他扣除项目。开征土地增值税的目的是为了抑制房地产的投机、炒卖活动，防止国有土地收益的流失，促进我国房地产业的健康发展。

土地增值税

又称土地增价税。是对土地价格增加的幅度按一定比例计征的地价税。课税标准是土地价格的增加部分。我国为规范房地产交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，制定了《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，于1994年1月1日起施行。该条例规定转让国有土地使用权、地上建筑物和其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例中规定的税率计征。增值额为纳税人转让房地产所取得收入减去本条例中规定的扣除项目金额(如取得土地使用权所支付的金额，开发土地的成本、费用、与转让房地产有关的税金等)后的余额。土地增值税由税务机关征收。条例中还规定了免征土地增值税的情形。

土地增值税

对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人征收的一种税。凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物 （简称转让房地产） 并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。土地增值税征税范围包括国有土地、地上建筑物及其他附着物。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。
土地增值税课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额。土地增值税以纳税人转让房地产所取得的土地增值额为计税依据，土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括转让房地产的全部价款及相关的经济利益，具体包括货币收入、实物收入和其他收入。土地增值税实行四级超额累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%; 增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的部分，税率为40%; 增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的部分，税率为50%; 增值额超过扣除项目金额200%以上部分，税率为60%。每级 “增值额未超过扣除项目金额” 的比例均包括本比例数。
为简化计算，应纳税额可按增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，公式如下：
土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额×30%;
土地增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的，应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×5%;
土地增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的，应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15%;
土地增值额超过扣除项目金额200%的，应纳税额=土地增值额× 60%-扣除项目金额× 35%。

土地增值税

亦称“土地增价税”。“地价税”的一种。参见“地价税”。

土地增值税

increment tax on land value