商业流动资金统计

商业企业流动资金来源和运用状况的统计。商业企业流动资金是商业企业经营活动中所占用商品即商品资金及清算资产的货币表现，是保证商业企业经营活动正常进行的基本条件。
商业流动资金，可以从流量角度也可以从存量角度进行考察。商业流动资金存量，表现为某一时点的流动资金占用量，即商业企业资金平衡表中的资金来源或资金占用额。商业流动资金统计一般指商业流动资金存量的汇总记录，即资金平衡表的汇总统计。
资金来源统计 商业企业流动资金来源统计项目有：
❶国家流动资金。由国家拨入或通过其他来源渠道取得的供长期周转使用的流动资金。包括：国家财政拨入和上级主管部门转拨的国家流动资金；接受其他单位和所属单位交来的国家流动资金；企业用交纳所得税前的利润或接到建设单位通知已用应交财政基建收入归还基建借款的资金；商品调价按规定应增加的流动资金等。
❷企业流动资金。企业自筹的流动资金。企业用留利基金、上级拨入的专用基金、企业用专用基金补充增加的流动资金，以及饮食服务业用利润留成补充的流动资金等均为企业流动资金。
❸接受流动资金投资。企业按照规定与其他企业联合经营而接受外单位投入的流动资金、固定资金和专用基金。还包括按照有关文件规定试行股份制的企业发行股票筹集的资金。
❹基建借款（流动资金部分）。商业企业由建设单位随同购建完成的财产转来的用于购置为生产、经营准备的设备或低值易耗品等流动资产部分的借款。
❺改转租企业上缴款项。商业企业主管单位收到改转租企业上缴的各种款项。包括国家所有、集体经营企业减半上缴的承包费、折旧基金；转为集体商业企业按规定上缴的偿还金；小型企业按规定上缴的租赁费等。
❻流动资金借款。企业为了满足经营商品流动资金需要而向银行借入的各种流动资金借款。包括商品周转借款、临时借款、结算借款、专项储备借款、联营借款和预购定金借款等。其中，预购定金借款是企业为收购农副产品发放预购定金向银行借入的款项。
❼应付及预收货款。企业因购进商品、材料、物资和接受劳务而应付给供货和提供劳务单位及个人的款项，以及企业按合同或协议规定向购货单位或个人预收的货款。
❽应付票据。企业根据购销合同进行延期付款的商品交易而签发、承兑的商业汇票。
资金运用统计 商业企业流动资金运用统计项目有：
❶在途商品。商业企业运入和运出在途的商品。包括货款已付，尚未运到或虽已运到但尚未点验入库的商品；直运商品、贷款已付给供货方，尚未向购货方办理托收贷款的商品；采用送货制方式，货已运出，尚未收到货款的商品等。
❷库存商品。商业企业全部自有的库存商品。包括存放在仓库、门市部和寄存在外库的商品、陈列样品、随货购进又售出的包装物、出租商品等。库存商品应按实际购进价格记帐。
❸产成品。商业部门所属的工业、农牧业企业库存的各种产成品。
❹在产品。商业部门所属的工业、农牧业企业、饮食企业在自行生产产品和试制新产品过程中所发生的生产费用。
❺外购成品。商业部门所属工业、农牧业企业向外单位购进、不需要进行任何加工或装配就可以单独作价与本企业的产品配套出售的商品。
❻分期收款发出商品。商业系统内部商品调拔、采取分期收款结算方式发出的商品。
❼银行存款。商业企业存在银行结算户的款项。没有银行的地区存在信用社的款项也包括在内。同时，按规定暂不安排用途的专用基金未参加商品流转时也统计在银行存款之内。商业企业的银行存款表示企业现实的支付能力。
❽业务周转金。商业企业拔给所属报帐单位收购商品、开支费用、找零用的定额周转金和其他业务上必须的周转金。收购用的周转金，应随季节和收购业务变化情况确定变动幅度。
❾应收票据。企业销售商品、材料、物资取得已签发承兑尚未到期兑现的商业汇票。
❿应收补贴款。企业经营政策性亏损商品而应收财政部门的定额补贴款项。为了平抑市场物价，国家常对商业企业实行钩销倒挂、进销价持平等政策，国家对商业企业由此引起的亏损予以补贴。