发行注册书

证券发行人在发行证券之前，向证券主管机构申请注册所提交的证券注册申报书。世界各国对证券发行的管理主要有注册制和核准制，注册制要求发行者在发行新证券之前，首先必须按照有关法规向证券主管机构申请注册，提交发行注册书。注册书必须对公司情况进行详尽真实的说明。注册批准与否采取自动生效形式。就是发行证券的公司提交发行注册书后，一般在20—30天主管机构没有提出异议，则注册自动生效。如在审查发行注册书过程中发现有与事实不符、漏报、缺报、含糊等不符合公开发行条件的情况，则在注册自动生效以前通知申请公司，要求进行修正、澄清，或就有关问题做必要的补充。如果修改后的发行注册书仍不符合要求，主管机关有权取消申请公司的注册资格。
发行注册书是对证券发行公司的情况作一般的介绍，主要由两部分组成：
❶发行说明书，主要介绍证券发行目的、发行条件、公司近几年的资产负债总额及其变化、产品销售额及其变化趋势、盈利和分红水平、公司股份总额和结构、公司股东的权益、公司产品介绍、公司债务清偿以及公司董事、监事、经理名单和详细情况等。
❷公司财务的详细报表和统计资料。主要包括：公司的资产负债表和损益表及财务报表；申请发行证券的票面价格、期限、预计收益等情况以及该证券与发行公司其他证券的关系；公司经营管理报告。发行注册申请公司还得聘请独立经营的会计师事务所对上述报表或报告进行全面的核实说明。
发行注册书是发行证券公司提供的关于证券发行本身以及与证券发行有关的信息，那么发行股票的公司、公司董事长以及股票承销商和公证会计师（此二者参与了证券的发行准备工作）参与注册书起草、审定的有关人员等都要对发行注册书的真实性，准确性，可靠性承担法律责任。如果在发行注册书中有意谎报、漏报本公司的情况，并蒙骗证券管理机构使发行注册生效，依据各国证券法，由于听信上述错误信息而在证券活动中遭到损失的当事人有权对其提起诉讼，追究民事责任。证券发行者在注册书中谎报、漏报情况严重的，并造成公众损失巨大的，注册主管机构或其他有关部门可以提起公诉，对违法者追究刑事责任。