代理国家金库业务

银行代国家办理财政预算收支等业务的总称。是国家赋予中国人民银行的职责。由于银行体制改革，人民银行专门行使中央银行职能，国库经收业务已由人民银行委托专业银行办理，实行国库系统的垂直领导。原则上一级财政设立一级国库，国库总库设在中国人民银行总行； 分库设在各省、自治区、直辖市人民银行分行； 中心支库设在地、市人民银行分行； 支库设在县人民银行支行。经收库款业务由专业银行分支机构办理，具体业务内容包括： (1) 办理国家预算收入的收纳、划分和留解； (2) 办理财政库款的支拨； (3) 按期准确地向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况和报送规定的报表； (4) 协助财政、税务机关组织预算收入及时缴库； (5) 办理国家交办与国库有关的其他工作，如代理国库券和国家重点建设债券的发行兑付等。代理国库业务的基本要求是： (1) 为不同预算级次分设会计科目，以便严格划分不同级次的预算收支； (2) 在预算收入已正式入库尚未报解前，应有过渡性帐户，以便核对收入统计表； 计算留解比例和按比例退库； (3) 使用的凭证、报表均应按规定一次套写，以便有关部门能各持一份，相互核对，保证库款收支正确。