中央（地方）财政拨存资金核算

利用会计帐簿对建设银行预算拨款资金来源业务进行反映和监督。中央 （地方） 财政拨存资金是指财政部门因委托建设银行办理基本建设拨款、挖潜改造拨款和地质勘探拨款而拨交建设银行的资金。中央财政拨存资金由建设银行总行管理，地方财政拨存资金由建设银行分行管理。它们均按旬通过资金调拨渠道逐级汇给经办行，由经办行监督拨付使用。为能反映和监督这一经济业务，应设置“中央财政拨存资金”和“地方财政拨存资金”两个会计科目。前者是建设银行总行使用的科目； 后者是分行使用的科目。这两个科目都是资金来源性质科目，收 （贷） 方反映财政部门拨入的资金； 付 （借） 方反映退回财政部门的资金和年度决算后转销的上年度拨款支出额； 余额在收 （贷） 方。总（分） 行通过业务资金调拨渠道向经办行供应用于拨款业务的资金时，并不在“中央 （地方） 财政拨存资金”帐上反映。因此，“中央 （地方） 财政拨存资金”帐面余额不一定就是总 （分） 行掌握的财政拨存资金的实际数。财政拨存资金实有数可以从总 （分） 行汇总的资金平衡表上求得，公式为： 中央 （地方） 财政拨存资金实有数=中央 （地方） 财政拨存资金余额-中央 （地方） 各种限额余额之和+中央 （地方） 各种限额存款余额之和。总行使用该公式时，只计算中央级的有关项目； 分行使用该公式时，只计算地方级的有关项目。