赊销业务管理流程

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对于赊销业务，在管理上有几个重点，除了信用部门的客户信用调查、授予信用额度若干等外，当信用核准后，商品交运客户，企业随之而来的管理重心是：

1．保管货品签收单

为确保收回销货之账款，商品运交客户即应收回货款；若采用赊销方式，必须将“有客户签字的收送货单”加以妥善保管。

在企业的货物签收单上经常可以看到签收者常只有“姓氏”而已，而且是“鬼画符”式的乱涂。货物签收单应比照“现金”、“支票”处理，货物签收单上应盖章，并有收货人的签名在其上；而且个人签名应签姓名，而非单一姓氏。

2．将应收账款记入客户分类账

在赊销的场合，只要是没有收到现金或票据，就该记入应收账款，并累计其应收账款余额。

销货客户的分类账是依照客户类别分类，分别逐笔记载应收账款内容、已收货款状况、已收票据情形、尚欠余额等。为了保证此帐户的正确，此帐户的内容，必须是有权限的管理者或会计人员来填写。

3．了解应收账款的回收状况

对于客户分类账上的应收账款，除确定有详实记载外，另一个重点是确定该应收账款是否依照原条件加以确实回收；控制此应收账款的回收状况，就是“账龄分析表”。

“账龄分析表”有必要每月及时编写，迅速提交高级主管加以检讨。而检讨结果必须包括“滞留债权的快速回收对策”。

同时，企业可以考虑利用电脑处理应收账款，能够轻易地编制“应收账款账龄分析表”，业务单位除了平时要确保货款的准时回收外，业务主管还要对辖区内经销商客户的付款延迟有所警觉，加强催收。

4．将应收账款金额与客户对账

为了确保帐目正确，企业应定时将公司内部记载的客户分类账上的应收账款，每半年一次，与客户互相核对，若有差异，即表示帐目失误，应立即调查原因。

营业单位的金钱上最容易疏忽，就是业务员收取货款，却对公司谎报“账款未收”，而擅自将货款挪作他用。故核对帐目的工作程序，不应由业务员负责，应当在财务高级主管或经营者的监督下实施，运用邮寄的方式，直接寄往客户的财务部门。